随着生活水平的提高，个人财富的不断积累，人们手中持有的卡片越来越多，各种银行卡、会员卡和结算支行卡等等。一直以来，多数人认为这三者是一样的。事实上，借记卡和贷记卡有着本质上的区别，它们的性质和功能都有着很大区别。那么，现在发卡机构发行的借记卡、准贷记卡和贷记卡有着怎样的区别呢？对于这个问题，我想从它的性质和功能上谈谈我的看法。

从定义上区别借记卡和贷记卡

借记卡是发卡机构（目前一般为银行等金融机构，以下均同）发行的具有存取现金、支付结算、电子商务、投资理财等功能的现代化金融支付工具。在我国银行等金融机构发行借记卡初期，它因只具备存取款和转账功能而被人们称之为“储蓄卡”，这与我国居民的银行帐户类型（以前我国居民的银行帐户多为储蓄帐户）是相对应的，而在部分国家和地区它又被称之为“扣帐卡”、“金融卡”和“转帐卡”等。随着经济、社会、科技的发展与进步，诸如支付结算、电子商务、投资理财等越来越多的现代化金融服务功能融入在借记卡中，早期因其功能而产生的名称已经不能准确地定义其属性。

贷记卡是指银行等发卡机构发行的，根据申请人的经济收入、资信状况、还款能力等要素授予申请人一定的信用额度，具有消费功能和部分支付结算功能，享有一定期限内的浮动免息期的现代化金融支付工具。在国外，贷记卡一般被称之为信用卡(Credit Card)。

从功能上区别借记卡和贷记卡

随着科学技术和社会金融的发展，借记卡被赋予越来越多的金融服务功能，发展到今天，我国银行等金融机构发行的借记卡普遍具有存取现金、支付结算、电子商务、投资理财、银行信贷、生活缴费、刷卡消费、资金托管和现金管理等功能。在银行等金融机构发行的借记卡上存款银行会计付利息，现在绝大多数的借记卡不具有透支功能。

先消费、后还款，是贷记卡一项基本的也是最主要的功能，因此也可以别称为“消费卡”。贷记卡具有透支功能，持卡人可以在信用额度内合法合理自由消费透支，并且享有一定期限内的浮动免息期，在免息期内的刷卡消费所形成的欠款客户不需向发卡机构支付利息，这就相当于在银行获取一笔短期无息贷款。虽然现在部分金融机构发行存款有息的系列贷记卡，但是目前市场上发行使用的贷记卡绝大部分贷记卡里的超额还款（可视之为自己的存款）是不计付利息的，这是与借记卡的主要区别之一。大部分的贷记卡不具备例如支付结算、银行信贷、现金管理等借记卡上有的功能，虽然银行通过与其它企事业单位合作推出众多联名系列贷记卡，丰富其功能，但与借记卡丰富的功能相比，贷记卡的功能则较为单一。另则，至目前为止，一些贷记卡提取超额还款会被计收手续费。

从会计记账上区别借记卡和贷记卡

其实，我觉得从会计借贷上区别借记卡和贷记卡最能使人明了，也许这也是为什么中国金融业最初之所以把借记卡称为借记卡，贷记卡称为贷记卡的原因所在。

通常情况下，客户到银行存款的行为可以视之为客户将自己的钱借给银行，或者银行从客户借入一笔资金，这笔资金在银行的存续使用期间银行需向客户支付一定比例的资金使用费即存款利息。这笔交易在会计分录上的表示：借方为客户，贷方为银行。同理，当客户从自己在银行上的账户透支一笔款项，可视之为银行向客户贷记出一笔资金，客户从银行借入一笔资金，客户在一定期限内向银行支付资金使用费用即贷款利息（或者超额还款利息）。这笔交易在会计分录上可表示为：借方为银行，贷方为客户。

准贷记卡与前两者的异同

之所以把准贷记卡放在最后介绍，是因为它是具有中国特色的产物，它是我国金融行业引入国外信用卡产品初期由于我国个人资信体制不完善，对国外的信用卡产品进行一定的更改后的卡种，国外并没有准贷记卡这个卡种。在属性和功能上，它具备借记卡的所有功能，以具备贷记卡的部分功能。准贷记卡具有借记卡的存款计息功能，享有贷记卡的透支功能，但准贷记卡的透支不享有免息期，而且从透支当日即开始计算利息，客户从准贷记卡中透支将被按同期贷款利率计收透支利息。

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